Как глобальные налоговые изменения трансформируют игорную индустрию

По мере развития цифровых экономик взаимодействие налогового законодательства и игорной индустрии становится центром правовых преобразований. В недавнем эпизоде подкаста SiGMA ведущий Франклин беседовал со своим давним коллегой Тимми Боргом Оливье, старшим менеджером Deloitte Malta, о том, как глобальные налоговые реформы, в частности инициативы ОЭСР по противодействию размыванию налоговой базы и перемещению прибыли (BEPS), меняют отрасль.

Налоговая привлекательность Мальты и влияние BEPS

Мальта традиционно привлекает игорные компании благодаря своей налоговой политике. «Она очень привлекательна из-за системы возврата, при которой акционер получает обратно 30%, что фактически означает эффективную налоговую ставку в 5%», — отмечает Франклин. Однако с запуском проекта BEPS ОЭСР этот ландшафт претерпел значительные изменения.

Тимми подчеркивает, что отчеты BEPS 2015 года трансформировали не только политику, но и восприятие. «Проект BEPS кардинально изменил международный налоговый ландшафт, если не по другим причинам, то благодаря смене парадигмы мышления», — объясняет он. Поскольку юрисдикции внедряют более строгие законы против уклонения от налогов, Мальта вынуждена следовать общему тренду, вводя новые меры, такие как правила контролируемых иностранных компаний (CFC) и антигибридные правила.

Одним из наиболее значимых изменений стало введение формальных правил трансфертного ценообразования на Мальте. Хотя сама концепция не нова, эти правила теперь требуют большей прозрачности и документирования. «Мы живем в реальности, где из-за введения правил трансфертного ценообразования на Мальте нам необходимо начинать учитывать местную позицию по трансфертному ценообразованию», — отмечает Тимми.

Пункт первый

Пожалуй, наиболее трансформационным элементом BEPS является предлагаемое внедрение Пункта первого, который направлен на решение вопросов налогообложения в цифровую эпоху. Как объясняет Тимми: «У нас есть крупные транснациональные предприятия, получающие значительную ценность из юрисдикций, не платя налоги… потому что им не требуется физическое присутствие».

Пункт первый стремится перераспределить налоговые права в пользу стран, где находятся пользователи, что имеет критическое значение для игорных компаний, предлагающих онлайн-услуги по всему миру. Он включает два компонента: Сумма А (остаточная прибыль) и Сумма В (рутинные функции), целью которых является справедливое распределение налоговых прав между юрисдикциями.

Хотя Мальта не ввела налог на цифровые услуги (DST), Тимми предостерегает операторов о необходимости бдительности. «В зависимости от того, где находятся ваши клиенты, могут применяться налоги на цифровые услуги… это особенно актуально для игорных компаний».

Пункт второй

Пункт второй, устанавливающий глобальную минимальную налоговую ставку в 15% для транснациональных предприятий, уже активно внедряется во многих юрисдикциях. Тимми отмечает: «15 — это новый ноль», указывая на фундаментальный сдвиг в международных налоговых нормах.

Хотя Мальта в настоящее время пользуется отсрочкой внедрения до 2029 года, её эффективная налоговая ставка в 5% значительно ниже целевого уровня ОЭСР. Это создает давление на транснациональные игорные компании с доходами свыше 750 миллионов евро, которым придется готовиться к дополнительным налогам, взимаемым в других юрисдикциях.

Сложности будущего регулирования

Будь то меры по противодействию злоупотреблениям, повышенное внимание к трансфертному ценообразованию или минимальные налоговые ставки, игорные операторы сталкиваются с всё более комплексной регуляторной средой.

Тимми подводит итог: «Было бы ошибкой утверждать, что Пункт второй не будет иметь значения… Его влияние реально, и оно актуально». С распространением цифровых игр через границы и добавлением регуляторных слоев в таких юрисдикциях, как Бразилия и США, соблюдение налоговых требований перестает быть выбором — это становится бизнес-императивом.

По мере того как международная игорная индустрия продолжает эволюционировать под давлением глобальных налоговых реформ, владение актуальной информацией приобретает критическое значение. Не пропустите возможность глубже разобраться в этих вопросах на конференции SiGMA Европа-Средиземноморье, которая пройдет на Мальте в сентябре, где ведущие юридические и игорные эксперты раскроют реальное влияние Пункта первого, Пункта второго и других ключевых аспектов налоговой трансформации.