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Las leyes fiscales del juego en EE. UU.: un suelo de arenas movedizas
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Los impuestos en la industria del juego estadounidense han sido un tema complejo desde hace tiempo; sin embargo, para los operadores del iGaming, la situaci¨®n se est¨¢ volviendo cada vez m¨¢s compleja. A medida que m¨¢s estados legalizan el juego en l¨ªnea, los operadores se enfrentan a un nuevo conjunto de normas tributarias, obst¨¢culos de cumplimiento y est¨¢ndares de presentaci¨®n de informes que deben comprender. Ya no existe un modelo ¨²nico para las leyes tributarias, sino que cada estado exige su propio manual de estrategias.
Los juegos de azar en l¨ªnea est¨¢n creciendo r¨¢pidamente y las leyes fiscales no se detienen. Los operadores deben mantenerse al d¨ªa con los cambios constantes o lo notar¨¢n en sus resultados. Con las regulaciones fiscales cambiando estado por estado, los operadores se ven obligados a adaptarse a un reglamento inconsistente. Algunos estados endurecen las reglas, mientras que otros ofrecen m¨¢s margen de maniobra.
Las leyes fiscales del iGaming no se detendr¨¢n en 2025: ?Qu¨¦ se viene? ?Cu¨¢les son las nuevas pol¨ªticas que afectar¨¢n m¨¢s a los operadores? ?C¨®mo pueden cumplir con la normativa sin tropezar con obst¨¢culos regulatorios?
En esta serie exclusiva de tres partes de SiGMA News, compartimos la opini¨®n experta de Robert Stoddard, socio de impuestos principal de KPMG en EE.?UU. para la industria del juego, a fin de que los operadores tengan una visi¨®n clara sobre c¨®mo cumplir las leyes, adaptarse al cambio impulsado por las criptomonedas y expandirse de manera inteligente a trav¨¦s de las fronteras en un panorama fiscal cada vez m¨¢s impredecible.
Ni dos estados, ni un reglamento para todos
A diferencia de Europa, donde los impuestos al juego siguen una estructura relativamente centralizada, Estados Unidos tiene reglamentaciones para cada estado, es decir, no hay un manual para todos. Un estado puede imponer impuestos altos; otro, aplica tasas, y todos esperan informes diferentes sobre sus ingresos.
Es un equilibrio constante para los operadores. Se ven obligados a hacer malabarismos con cambios tributarios, normas estatales contradictorias y controles de cumplimiento que nunca se mantienen invariables. Una empresa con licencia en Nueva Jersey se rige por un reglamento fiscal completamente diferente al de una en Pensilvania o Michigan. Dos estados pueden compartir frontera, pero no un reglamento.
- Nueva Jersey: grava los ingresos de los 바카ë¼s en l¨ªnea con un 15 por ciento, pero cobra solo el 8,5 por ciento sobre las apuestas deportivas minoristas.
- Pensilvania, por otro lado, impone un impuesto del 54 % sobre los ingresos de las tragamonedas en l¨ªnea. Esto afecta significativamente los m¨¢rgenes de los operadores.
- Nueva York sigue aplicando una de las tasas impositivas m¨¢s altas a las apuestas deportivas m¨®viles, del 51 por ciento, lo que genera preocupaciones sobre la sostenibilidad.
Si planificas mal, no solo estar¨¢s fuera de lugar, sino que te enfrentar¨¢s a multas, demoras y una seria reducci¨®n en tus resultados.
El cumplimiento en varios estados es un desaf¨ªo cada vez m¨¢s grande
El cumplimiento en varios estados presenta algunos de los desaf¨ªos m¨¢s importantes para los operadores de iGaming. Una licencia abre las puertas, pero la verdadera complejidad comienza con la entrada en vigor de las normas fiscales. Cada estado introduce nuevas normas fiscales y normativas de presentaci¨®n de informes, lo que obliga a los operadores a adaptar continuamente su enfoque.
Aqu¨ª es cuando los operadores empiezan a sentir la tensi¨®n:
- Grandes fluctuaciones fiscales: no hay dos estados que impongan impuestos a los juegos en l¨ªnea de la misma manera. Algunos aplican una reducci¨®n modesta. Otros aplican una tasa impositiva alta o pueden limitar significativamente las deducciones de la base imponible. Esto significa que los operadores revisan constantemente sus precios y ajustan sus previsiones de ingresos, a menudo sobre la marcha.
- Tr¨¢mites fiscales para jugadores: algunos reguladores exigen registros completos de cada pago. Otros apenas lo mencionan. La falta de consistencia dificulta el cumplimiento normativo sin ahogarse en tr¨¢mites administrativos.
- Impuestos indirectos: el impuesto al juego es solo el comienzo. Existen impuestos sobre las ventas, impuestos especiales y normas estatales que obligan a los operadores a contribuir a fondos de juego m¨¢s seguros, lo hayan planeado o no.
- Diferentes bases impositivas: algunos estados calculan los impuestos bas¨¢ndose en los ingresos brutos del juego (GGR), mientras que otros utilizan los ingresos netos del juego (NGR), lo que crea mayor complejidad en las previsiones financieras.
- Complicaciones transfronterizas: las empresas que operan a trav¨¦s de las fronteras deben actuar con cautela. Un paso en falso puede ponerlas en riesgo de doble imposici¨®n o de tener problemas con los tratados.
Incluso marcas consolidadas se han enfrentado a escrutinio legal por malinterpretar las leyes fiscales estatales. Los operadores corren el riesgo de incurrir en fuertes sanciones o verse obligados a realizar costosos pagos de impuestos retroactivos sin una estructura fiscal adecuada.
?Qu¨¦ nuevas normas fiscales podr¨ªan revolucionar el iGaming?
Se espera que varios avances importantes en la tributaci¨®n del juego en Estados Unidos den forma a la industria en los pr¨®ximos a?os:
- Control federal sobre las transacciones de juegos de azar digitales: el Servicio de Impuestos Internos (IRS) est¨¢ prestando m¨¢s atenci¨®n a c¨®mo se gravan las ganancias de los juegos de azar en l¨ªnea, y los operadores pronto podr¨ªan enfrentar reglas de presentaci¨®n de informes m¨¢s estricta.
- Propuestas de aumento de impuestos estatales: algunos estados exigen una mayor participaci¨®n en el mercado de los juegos de azar online, y se est¨¢n considerando tasas impositivas m¨¢s altas. Pero si se presiona demasiado, los operadores podr¨ªan empezar a buscar en otras partes.
- Reformas fiscales en estados clave: Nueva Jersey, Illinois, Carolina del Norte e Indiana est¨¢n debatiendo actualmente revisiones de la estructura impositiva, con posibles cambios en las tasas y deducciones que podr¨ªan afectar a los operadores.
- Crecimiento de los modelos de distribuci¨®n de ingresos: algunos estados est¨¢n abandonando las tasas impositivas fijas en favor de divisiones de ingresos, y ese cambio podr¨ªa afectar las ganancias y a la planificaci¨®n a largo plazo.
- Incertidumbre relacionada con los eventos deportivos y las apuestas en bolsa de la CFTC: en los ¨²ltimos meses, se ha debatido mucho sobre la oferta de contratos para eventos deportivos regulados por la CFTC, en particular en relaci¨®n con el Super Bowl y otros grandes eventos posteriores, como March Madness y el Masters. Las posibles implicaciones fiscales de dichos contratos tambi¨¦n son un tema de debate en desarrollo, especialmente con la evoluci¨®n del entorno legal y regulatorio en este sector.
Los operadores que no prestan atenci¨®n corren el riesgo de quedarse atr¨¢s r¨¢pidamente. Cumplir con las normas significa actuar con rapidez cuando cambian las reglas.
Elaboraci¨®n de un plan fiscal m¨¢s inteligente que funcione
Conocer las reglas no es suficiente. Los operadores necesitan una estrategia adecuada para mantenerse un paso adelante. El ha desarrollado estrategias fiscales personalizadas para ayudar a los operadores de iGaming a gestionar eficazmente el cumplimiento en m¨²ltiples estados.
- Revisiones de eficiencia fiscal: evaluaci¨®n de operaciones actuales y planes futuros para identificar posibles ahorros fiscales.
- Estructuraci¨®n espec¨ªfica para cada estado: desarrollo de estrategias para estructurar empresas para reducir las obligaciones de impuestos a la renta e indirectos, manteniendo al mismo tiempo el pleno cumplimiento de las regulaciones y leyes fiscales aplicables.
- Planificaci¨®n de salida y diligencia debida: preparaci¨®n de los operadores para posibles adquisiciones, fusiones o cambios regulatorios que podr¨ªan afectar las obligaciones tributarias.
- Coordinaci¨®n internacional: ayudamos a los operadores globales que ingresan al mercado estadounidense a comprender cuestiones fiscales federales y estatales clave, consideraciones fiscales internacionales y a evitar errores comunes.
Un plan fiscal inteligente no solo evita problemas a los operadores de iGaming. Tambi¨¦n puede proteger sus m¨¢rgenes y ayudarlos a mantenerse competitivos, incluso con las constantes modificaciones de las normas fiscales estadounidenses. Am¨¦rica Latina tambi¨¦n se enfrenta a cuestiones similares, como se observa en los continuos desaf¨ªos pol¨ªticos y tributarios que enfrenta la regi¨®n en el ¨¢mbito del juego en l¨ªnea.
Un objetivo en constante movimiento
En EE. UU., las leyes fiscales sobre los juegos de azar online no se mantienen invariables por mucho tiempo. Con las nuevas normas de juego y los cambios en las tasas impositivas, los operadores deben mantenerse a la vanguardia o pagar las consecuencias.
?Qu¨¦ es lo m¨¢s importante? Mantenerse informado, apoyarse en los expertos adecuados y tener su estrategia fiscal preparada para adaptarse a las nuevas normas. Anticiparse a las normas fiscales multiestatales, los inminentes aumentos de tasas y el escrutinio federal no es f¨¢cil, pero una estrategia adecuada puede evitar el ¨¦xito y los costosos problemas legales.
Una cosa es segura. Quedarse parado no es una opci¨®n cuando se trata de impuestos al iGaming en EE. UU.
Y ahora, ?qu¨¦ sigue? En la segunda parte, Robert Stoddard se adentra en el dilema de las criptomonedas: los activos digitales se enfrentan a c¨®digos tributarios obsoletos y dejan a los operadores con la duda.
*Robert es socio del ¨¢rea de Servicios Fiscales Empresariales de KPMG en Stamford y cuenta con 23 a?os de experiencia en planificaci¨®n fiscal, cumplimiento tributario y provisiones de impuestos sobre la renta. Ha prestado servicios a clientes nacionales y multinacionales en una amplia variedad de industrias, y actualmente es el socio fiscal principal de la pr¨¢ctica de Juegos de KPMG en Estados Unidos.
