Vídeo: Cómo los cambios fiscales globales están transformando la industria del juego

A medida que las economías digitales crecen, la intersección del derecho tributario y la industria del juego se ha convertido en un foco de transformación legal. En un episodio reciente del podcast SiGMA, el presentador Franklin se reúne con su colega Timmy Borg Olivier, gerente sénior de Deloitte Malta, para profundizar en cómo las reformas fiscales globales, en particular las iniciativas BEPS (erosión de la base imponible y traslado de beneficios) de la OCDE, están transformando el panorama.

El recurso fiscal de Malta y BEPS

Malta ha sido atractiva desde hace mucho tiempo para las empresas de juegos de azar. “Es muy atractiva debido al sistema de reembolso mediante el cual el accionista recupera el 30%, lo que equivale en realidad a un impuesto del 5%”, señala Franklin. Sin embargo, ese panorama ha evolucionado significativamente desde el lanzamiento del proyecto BEPS de la OCDE.

Timmy destaca cómo los informes BEPS de 2015 transformaron no solo las políticas, sino también la percepción. “El proyecto BEPS ha transformado el panorama fiscal internacional de forma drástica, y más aún, el cambio de mentalidad”, explica. A medida que las jurisdicciones adoptan leyes más estrictas contra la elusión fiscal, Malta ha tenido que seguir el ejemplo, incorporando nuevas medidas como las normas sobre sociedades extranjeras controladas (SFC) y las normas contra los híbridos.

Uno de los cambios más significativos es la introducción de normas formales de precios de transferencia en Malta. Si bien no son nuevas, estas normas ahora exigen mayor transparencia y documentación. “Vivimos en una realidad en la que, dado que Malta cuenta con estas normas, debemos empezar a reflexionar sobre la situación local en materia de precios de transferencia”, afirma Timmy.

Primer pilar

Tal vez el elemento más transformador de BEPS sea la implementación propuesta del primer pilar, cuyo objetivo es abordar la tributación en la era digital. Como explica Timmy: “Tenemos grandes empresas multinacionales que obtienen un gran valor de las jurisdicciones sin pagar impuestos, porque no necesitan presencia física”.

El primer pilar busca asignar derechos tributarios a los países donde se ubican los usuarios, algo crucial para las empresas de juegos que ofrecen servicios en línea en todo el mundo. Incluye dos componentes: Importe A (beneficios residuales) y Importe B (funciones rutinarias), con el objetivo de equilibrar equitativamente los derechos tributarios entre jurisdicciones.

Aunque Malta no ha implementado un impuesto a los servicios digitales (DST), Timmy advierte a los operadores que deben tomarlo en cuenta. “Dependiendo de dónde se encuentren sus clientes, podría haber impuestos a los servicios digitales que son muy importantes para las empresas de juegos”.

Segundo pilar

El segundo pilar, el tipo impositivo mínimo global del 15% para las empresas multinacionales, ya ha cobrado impulso. Timmy señala: “15 es el nuevo cero”, lo que indica un cambio de base en las normas fiscales internacionales. Si bien Malta se beneficia actualmente de una derogación que retrasa su aplicación hasta 2029, su tipo impositivo efectivo del 5% la sitúa por debajo del objetivo de la OCDE. Esto presiona a las empresas multinacionales del sector del juego con ingresos superiores a 750 millones de euros para que se preparen para los impuestos complementarios que se aplican en otras jurisdicciones.

Un futuro complejo

Ya sea a través de medidas contra el abuso, el control de precios de transferencia o tasas impositivas mínimas, los operadores de juegos se enfrentan a un entorno regulatorio cada vez más complejo.

Timmy concluye: “Sería un error decir que el Pilar Dos no será relevante. El impacto está ahí, es real y actual”. Con la expansión de los juegos digitales a través de las fronteras y jurisdicciones como Brasil y EE. UU. que añaden capas regulatorias, el cumplimiento tributario ya no es una opción, sino un imperativo empresarial.

A medida que la industria internacional del juego continúa evolucionando bajo la presión de las reformas fiscales globales, mantenerse informado es más crucial que nunca. No te pierdas la oportunidad de analizar estos temas en detalle en el SiGMA Euro-Med, que se celebrará en Malta este septiembre, donde destacados expertos legales y del juego analizarán el impacto real del primer pilar y el segundo pilar, y mucho más allá.