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La incertidumbre fiscal sobre criptomonedas deja a los operadores de iGaming de EE.?UU. en el limbo
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En la primera parte de nuestra exclusiva serie de tres art¨ªculos, analizamos el complejo entramado multiestatal de las leyes fiscales del iGaming en EE.?UU. y las presiones cada vez m¨¢s grandes que tienen los operadores con respecto al cumplimiento. En la segunda parte hablamos de las criptomonedas: en este panorama la innovaci¨®n se adelanta a la regulaci¨®n y las leyes fiscales a¨²n se est¨¢n poniendo al d¨ªa. Con el conocimiento de Robert Stoddard, socio de impuestos principal de KPMG en EE.?UU. en la industria del juego, analizamos c¨®mo el auge de los activos digitales est¨¢ transformando el riesgo, la regulaci¨®n y la presentaci¨®n de informes para los operadores de iGaming en EE.?UU., mucho antes de que las leyes est¨¦n listas.
Las criptomonedas pueden ofrecer un potencial significativo para una mayor innovaci¨®n en la industria del iGaming, pero el panorama en torno a su tributaci¨®n sigue siendo incierto. Si bien las criptomonedas crecen r¨¢pidamente, los marcos regulatorios y las leyes tributarias a menudo se quedan atr¨¢s. Los operadores a¨²n esperan la orientaci¨®n de los reguladores estadounidenses sobre la aceptaci¨®n de dep¨®sitos en criptomonedas. Adem¨¢s, la integraci¨®n de las criptomonedas en el iGaming y las apuestas deportivas podr¨ªa presentar diversas complejidades, como dificultades para el seguimiento de dep¨®sitos, conversiones, ganancias o p¨¦rdidas, y para garantizar el cumplimiento de los requisitos de informaci¨®n de jugadores estadounidenses, que podr¨ªan complicarse a medida que se expande el uso de las criptomonedas.
A medida que las criptomonedas cobran fuerza en el iGaming, surgen diversas preguntas, como si los reguladores estadounidenses permitir¨¢n su uso, c¨®mo afectar¨¢n las regulaciones de custodia a los operadores que aceptan dep¨®sitos de criptomonedas y qui¨¦n ser¨¢ responsable de reportar las transacciones. Los operadores tambi¨¦n podr¨ªan enfrentar desaf¨ªos para cumplir con las normas, especialmente dada la posibilidad de que las normas fiscales estatales var¨ªen para las transacciones de criptomonedas en el sector del juego. Adem¨¢s, la aceptaci¨®n de activos digitales puede presentar riesgos comerciales que los operadores deber¨¢n gestionar.
En cierto modo, ya lleg¨®
Un en EE. UU. representa la primera vez que los clientes pueden usar activos digitales para financiar directamente sus transacciones de juego en un 바카ë¼. La colaboraci¨®n aprovecha una plataforma de pago regulada, ampliamente utilizada en la industria y el ¨²nico proveedor de acceso a fichas de ë°”ì¹´ë¼ mediante criptomonedas, para permitir a los clientes convertir ciertos activos digitales en fichas de 바카ë¼, eliminando as¨ª un importante obst¨¢culo bancario. Los operadores estadounidenses de iGaming y apuestas deportivas est¨¢n siguiendo de cerca esta iniciativa y evaluando sus posibles implicaciones para sus pr¨®ximos pasos. Como se analiz¨® en un art¨ªculo reciente de SiGMA News, los operadores tribales est¨¢n explorando activamente los l¨ªmites de la innovaci¨®n digital, incluidas las criptomonedas.
Lo que piensa el IRS sobre las criptomonedas
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) de EE. UU. clasifica actualmente las criptomonedas como propiedad, no como moneda. Esto significa que cada transacci¨®n con criptomonedas puede generar un hecho imponible. El uso de criptomonedas en juegos de azar, a diferencia de los juegos de azar tradicionales con dinero en efectivo, que gravan las ganancias netas, genera complejidades adicionales en la caracterizaci¨®n y la presentaci¨®n de informes.
- Impuesto a las ganancias de capital: de acuerdo con la normativa vigente, usar criptomonedas para realizar compras, apostar, reclamar ganancias/retirar fondos o convertir criptomonedas a moneda fiduciaria dentro de una cuenta de jugador puede considerarse una transacci¨®n de venta o intercambio gravable. Debido a las frecuentes fluctuaciones en el valor de los activos digitales, los jugadores pueden reconocer ingresos o p¨¦rdidas gravables varias veces a lo largo del ciclo t¨ªpico de las transacciones de juego, dependiendo del paso del tiempo y de las variaciones de valor.
- Retenci¨®n de impuestos en origen: los operadores tendr¨ªan que retener los impuestos correspondientes sobre los pagos realizados en criptomonedas, al igual que lo hacen con las ganancias en efectivo. La difusa l¨ªnea entre el uso de criptomonedas y los ingresos por juegos de azar, sumada a la vaguedad de las normas del IRS, est¨¢ convirtiendo la presentaci¨®n de informes b¨¢sicos en una zona de riesgo compleja. Incluso con la reciente derogaci¨®n de las regulaciones sobre activos digitales de EE. UU. aplicables a las plataformas DeFi (finanzas descentralizadas), los operadores de iGaming y apuestas deportivas podr¨ªan necesitar monitorear los desarrollos futuros y evaluar si podr¨ªan ser considerados intermediarios de custodia de activos digitales.
- El impacto de la volatilidad: el valor fluctuante de las criptomonedas significa que las ganancias podr¨ªan estar sujetas a impuestos a diferentes tasas seg¨²n el momento en que se obtengan.
Diferencias entre estados
Cada estado gestiona potencialmente las transacciones con criptomonedas de forma diferente. Si las criptomonedas se convierten en una fuente de financiaci¨®n permitida para los jugadores de iGaming y apuestas deportivas en EE. UU., los operadores de juegos se enfrentar¨¢n a una mayor incertidumbre regulatoria. El mapa fiscal estatal de EE. UU. para iGaming y apuestas deportivas es un rompecabezas. Las criptomonedas podr¨ªan a?adir nuevas piezas a la ecuaci¨®n, incluso en estados que inicialmente parecen m¨¢s receptivos al uso generalizado de activos digitales. Sin un enfoque uniforme, los operadores que se expanden en varios estados probablemente tendr¨¢n que compaginar diferentes obligaciones de cumplimiento, lo que complicar¨¢ a¨²n m¨¢s la declaraci¨®n de impuestos.
KYC, AML y declaraci¨®n de impuestos: ?est¨¢n preparados los operadores de iGaming?
Las regulaciones de los procesos KYC (conoce a tu cliente) y AML (contra el lavado de dinero) ya son estrictas con respecto a las transacciones tradicionales de iGaming y apuestas deportivas. Sin embargo, el posible uso de las criptomonedas a futuro, probablemente, sea a¨²n m¨¢s desafiante.
- Verificaci¨®n de la identidad de los jugadores: a diferencia de las transacciones con dinero tradicional (fiat), los pagos con criptomonedas pueden ser seud¨®nimos, lo que dificulta el seguimiento de las apuestas y ganancias de los jugadores y hace que garantizar la presentaci¨®n de informes fiscales adecuados sea a¨²n m¨¢s cr¨ªtico.
- Riesgo del cumplimiento de las regulaciones de AML: que las autoridades reguladoras est¨¦n vigilando las criptomonedas en general no es una sorpresa. Los operadores que no controlan el seguimiento de sus transacciones podr¨ªan estar viviendo con la esperanza de ganar.
- Obligaciones de declaraci¨®n de impuestos: algunos estados podr¨ªan exigir a los operadores que reporten las transacciones de criptomonedas, al igual que lo har¨ªan con las ganancias de juegos de azar tradicionales. Sin embargo, la posible bifurcaci¨®n entre una transacci¨®n de juegos de azar y el reconocimiento de una ganancia o p¨¦rdida relacionada con la fluctuaci¨®n del valor de los activos digitales dentro de una cadena de transacciones relacionada o conectada podr¨ªa complicar las futuras obligaciones de reporte de informaci¨®n.
Los operadores deben asegurarse de que sus m¨¦todos de declaraci¨®n de impuestos se ajusten a las regulaciones en evoluci¨®n y eviten sanciones por incumplimiento.
?Qu¨¦ sigue para la tributaci¨®n de las criptomonedas en iGaming?
Actualmente, hay m¨¢s oportunidades y atenci¨®n en las criptomonedas en los juegos de azar en l¨ªnea, y esto viene de las altas esferas. Estos son los cambios que vale la pena observar si los operadores estadounidenses podr¨¢n aceptar dep¨®sitos con criptomonedas:
- Posibles lineamientos del IRS: ?Proporcionar¨¢n la claridad adecuada con respecto a la tributaci¨®n de las ganancias en criptomonedas y otras transacciones de reconocimiento?
- Leyes espec¨ªficas de cada estado: algunos estados est¨¢n considerando regulaciones para los juegos de azar con criptomonedas, pero parece haber opiniones divergentes sobre c¨®mo deber¨ªa funcionar.
- Medidas de cumplimiento m¨¢s robustas: los reguladores est¨¢n tomando medidas en¨¦rgicas contra los 바카ë¼s de criptomonedas sin licencia, lo que podr¨ªa conducir a requisitos de cumplimiento m¨¢s estrictos para los operadores regulados.
- Consideraciones transfronterizas: los tratados fiscales y los conflictos jurisdiccionales pueden complicar los esfuerzos de cumplimiento a medida que los operadores internacionales ingresan al mercado estadounidense.
Las leyes fiscales sobre criptomonedas siguen siendo un tema en constante evoluci¨®n. Los operadores necesitan planes fiscales que se adapten a las futuras regulaciones, ya que la espera de un marco claro y consistente en todo EE. UU. podr¨ªa dejar a algunos rezagados.
Un dolor de cabeza persistente
El sector de las criptomonedas en los juegos de azar online sigue avanzando, pero la legislaci¨®n fiscal no ha seguido el ritmo. Esperar claridad no es una estrategia. El mensaje es resolverlo ahora o prepararse para la versi¨®n de alguien m¨¢s.
La falta de normas fiscales claras deja a la industria en la incertidumbre, y eso no es una buena situaci¨®n. Los operadores deber¨ªan centrarse en las oportunidades potenciales del mercado, identificar enfoques sustanciales para integrar las criptomonedas en sus planes operativos, considerar procesos para adaptarse a las leyes y regulaciones fiscales cambiantes, y definir sus posibles estrategias con antelaci¨®n.
En la tercera parte, dejamos el plano nacional y pasamos al internacional: analizaremos c¨®mo los operadores del Reino Unido pueden expandirse a EE. UU. sin caer en las trampas fiscales transfronterizas m¨¢s comunes.
**Robert es socio del ¨¢rea de Servicios Fiscales Empresariales de KPMG en Stamford y cuenta con 23 a?os de experiencia en planificaci¨®n fiscal, cumplimiento tributario y provisiones de impuestos sobre la renta. Ha prestado servicios a clientes nacionales y multinacionales en una amplia variedad de industrias, y actualmente es el socio fiscal principal de la pr¨¢ctica de Juegos de KPMG en Estados Unidos.
